1. Impuesto al patrimonio
El impuesto al patrimonio mantiene el umbral de tributación en 72.000 UVT ($3.500 millones), pero establece nuevas bases gravables:
*0,5% para patrimonios entre 72.000 y 122.000 UVT ($3.500 millones - $6.000 millones).
*1% + 250 UVT para patrimonios entre 122.000 y 200.000 UVT ($6.000 millones - $10.000 millones).
*1,5% + 1030 UVT para patrimonios entre 200.000 y 240.000 UVT ($10.000 millones - $12.000 millones).
*2% + 1630 UVT para patrimonios superiores a 240.000 UVT (más de $12.000 millones).
2. Cambios en impuestos a dividendos
3. Incrementos en impuestos sectoriales
El sector minero-energético enfrenta una sobretasa de hasta 20% en el impuesto de renta, afectando especialmente a empresas de extracción de carbón. Esto busca compensar la eliminación de la deducibilidad de regalías y generar mayor recaudo.
4. Beneficios fiscales y sanciones
5. Vehículos híbridos e IVA
El IVA para los vehículos híbridos se mantiene en 5%, descartando el aumento al 19% propuesto inicialmente. Esta medida busca promover la transición energética.
6. Ganancias ocasionales
Aunque el Gobierno pretendía elevar la tarifa de ganancias ocasionales del 15% al 20%, esta propuesta fue eliminada. Sin embargo, la tarifa marginal de renta para personas naturales subirá del 39% al 41%.
7. Impuesto al timbre
8. Cambios en el impuesto al carbono
El impuesto al carbono tendrá un incremento progresivo:
Pasará de 25.000 pesos por tonelada a 41.000 en 2025, y alcanzará los 75.000 en 2027. Para el Jet Fuel y el diésel, se aplicará el 75% de la tarifa en 2025-2027 y el 100% a partir de 2028. El aumento escalonado busca minimizar impactos en precios de combustibles y bienes.
9. IVA a juegos de suerte y azar en línea
El artículo que proponía un IVA del 19% para estas plataformas fue eliminado. Este impuesto, defendido inicialmente por el exministro Ricardo Bonilla, generó preocupaciones sobre su impacto y falta de certeza en su recaudo esperado.
10. Definición de activos improductivos
